اختر منطقتك 
قد تأتي موافقة هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) على صندوق بيتكوين الفوري (BTC) المتداول في البورصة (ETF) في أي يوم الآن. وعندما يحدث ذلك، يعتقد الكثيرون أن كل شيء سوف يتغير.
ولكن هل الولايات المتحدة مستعدة لهجوم من مستثمري العملات المشفرة لأول مرة؟ وفيما يتعلق بالامتثال الضريبي، ربما لا.
سيتعين على مستثمري العملات المشفرة دفع ضرائب على أرباحهم تمامًا كما يفعل المستثمرون عندما يبيعون الأسهم والسندات والعقارات. هذا واضح جدًا. لكن الأسباب والدوافع لا تزال في الهواء.
كتب جيري بريتو، الرئيس التنفيذي لمجموعة ضغط العملات المشفرة “كوين سنتر”، في منشور مدونة يوم ٢ يناير أنه “يكاد يكون من المستحيل الامتثال” لالتزامات الإبلاغ الضريبي للعملات المشفرة كما هي الأمور الآن، لا سيما في ضوء بند تمت إضافته قبل بضع سنوات حيث جزء من قانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف في الولايات المتحدة.
يعدل هذا البند، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2024، قانون الضرائب الأمريكي “لمطالبة أي شخص يتلقى 10000 دولار أو أكثر من العملات المشفرة في سياق تجارته أو أعماله بتقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية) ) حول تلك الصفقة، أشار بريتو.
قد يبدو هذا غير ضار بما فيه الكفاية، ولكن، على سبيل المثال، إذا تلقى أحد عمال تعدين البيتكوين مكافآت جماعية تزيد عن 10000 دولار، فسيتم الإبلاغ عن اسمه وعنوانه ورقم الضمان الاجتماعي، كما يقتضي القانون الآن، كما يتساءل بريتو.
أو لنفترض أنك “تشارك في تبادل لامركزي للعملات المشفرة مقابل عملات مشفرة على السلسلة، وبالتالي تحصل على 10000 دولار أمريكي من العملات المشفرة، فمن الذي يجب عليك الإبلاغ عنه؟” كيف يمكن للمرء حتى تحديد ما إذا كان مبلغ العملة المشفرة يعادل 10000 دولار؟
وكتب بريتو: “القانون صامت بشأن هذا الأمر، ولم تصدر مصلحة الضرائب أي توجيهات للإجابة على هذه الأسئلة وغيرها”.
حقا مرهقة جدا؟
ولكن هل المتطلبات الجديدة غامضة حقًا؟ هل ستمنع المستثمرين المحتملين وتعوق اعتماد العملات المشفرة في الولايات المتحدة، كما يحذر البعض؟ ربما تكون هناك أطر ضريبية أخرى يجب على القانون الأمريكي وواضعي القواعد اتباعها تحسبًا لتحول العملات المشفرة إلى الاتجاه السائد – مثل تلك الموجودة في سويسرا أو المملكة المتحدة أو سنغافورة، على سبيل المثال.
عندما سئل عما إذا كان من الصعب بالفعل على معظم المستثمرين الامتثال لقوانين الضرائب الأمريكية الحالية فيما يتعلق بالعملات المشفرة، اختلف أومري ماريان، أستاذ القانون والمدير الأكاديمي لبرنامج الضرائب للخريجين في جامعة كاليفورنيا، كلية الحقوق في إيرفاين، مع توصيف بريتو.
وقال ماريان لكوينتيليغراف: “ينطبق القانون فقط على المدفوعات التي تزيد عن ١٠٠٠٠ دولار في سياق” تجارة الأعمال “، وهو مصطلح فني”.
“إذا كنت تاجر سيارات، على سبيل المثال، وقمت ببيع سيارة مقابل 10000 دولار نقدًا، فيجب علي إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية عن المشتري. وأستطيع ذلك لأنني أعرف من هو المشتري. ويطبق القانون نفس الشرط على بيع السلع والخدمات مقابل العملات المشفرة.”
إذا كان تجار السيارات – أو أي أصحاب أعمال آخرين – يمكنهم الالتزام في سياق البيع النقدي، فيمكن لمشتري وبائعي العملات المشفرة أيضًا الالتزام بذلك. يقول ماريان: “إن وسيلة التبادل لا تحدث أي فرق”.
ولكن ماذا عن القائمين بتعدين البيتكوين، وهو أحد الأمثلة المحددة التي ذكرها بريتو؟ وقال ماريان: “في حالات الأغلبية المطلقة، لن يتم اعتبار عمال المناجم منخرطين في “التجارة أو الأعمال التجارية” بموجب القانون الحالي”، مما يعني أن هذا الشرط لن ينطبق عليهم.
وأضاف أنه “من غير المرجح للغاية” أيضًا أن يحصل عامل تعدين بيتكوين على 10000 دولار أو أكثر من شخص واحد قام القائم بالتعدين بالتحقق من صحة معاملاته، “لذلك مرة أخرى، القانون غير قابل للتطبيق”.
الأخيرة: ما الذي يمكن أن تعنيه موافقة Bitcoin ETF بالنسبة لسهم Coinbase وMicroStrategy
ومع ذلك، لم تنشر مصلحة الضرائب حتى الآن أي توجيهات في هذا المجال، وهو ما لا يساعد.
وقال شيهان شاندراسيكيرا، رئيس استراتيجية الضرائب في CoinTracker، لكوينتيليغراف: “من المبكر جدًا استنتاج أنه من المستحيل تقريبًا الامتثال”. ومع ذلك، سيكون بالتأكيد تحديًا على المدى القصير.
على الرغم من أن القانون دخل حيز التنفيذ في الأول من يناير، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تصدر بعد أي لوائح أو تقوم بتحديث نموذجها 8300 للإبلاغ عن الأصول الرقمية، حسبما أشار شاندراسيكيرا، مضيفًا:
“وحتى يتم إصدار هذه السجلات، لا يمكننا إلا التكهن بما يجب الإبلاغ عنه بالضبط بالنسبة للأصول الرقمية.”
ولن تتأثر سوى أقلية
صرح ناثان جولدمان، الأستاذ المشارك في كلية بول للإدارة بجامعة ولاية كارولينا الشمالية، لكوينتيليغراف أن القاعدة الجديدة لن تؤثر على غالبية متداولي العملات المشفرة ببساطة لأن معظم المعاملات لن تصل إلى عتبة 10000 دولار.
ومع ذلك، من المرجح أن يتأثر المستثمرون الذين يتاجرون بكميات كبيرة من العملات المشفرة بهذا البند الذي يبدو غامضًا.
على سبيل المثال: “إذا قمت ببيع عملة بيتكوين كاملة لشخص ما، فستتجاوز حد الـ 10000 دولار، وسيتعين عليك الإبلاغ عن المعاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. “إذا كانت هذه معاملة روتينية لشخص تعرفه، فستظل مزعجة إلى حد ما” لأنك تحتاج إلى الحصول على اسمه وعنوانه ورقم الضمان الاجتماعي، من بين أشياء أخرى. “ومع ذلك، يمكنك الامتثال للقاعدة.”
“على العكس من ذلك، إذا كان هذا لطرف غير معروف، أو شركة لتبادل العملات المشفرة، أو أي شيء آخر بهذا الحجم، فمن غير الواضح كيف يمكن توثيق هذه المعاملة”.
وأضاف جولدمان: مرة أخرى، لا توجد توجيهات من مصلحة الضرائب هنا، وقد يكون الأمر مقلقًا بشكل خاص بالنسبة لأولئك الذين أجروا بالفعل معاملة بقيمة 10000 دولار في عام 2024، خاصة في ضوء فترة 15 يومًا قبل أن يصبح عدم الإبلاغ عن المعاملة جناية. .
ماذا عن معاملات DeFi؟
ومع ذلك، ألا تؤدي الطبيعة اللامركزية الفريدة للعملات المشفرة إلى جعل بعض التقارير إشكالية؟ لنأخذ على سبيل المثال معاملات التمويل اللامركزي (DeFi)، التي ذكرها بريتو أعلاه.
وقال ميلر وايتهاوس-ليفين، الرئيس التنفيذي لصندوق التعليم اللامركزي، لكوينتيليغراف: “في الوقت الحالي، من غير الممكن حرفيًا الامتثال لمتطلبات الإبلاغ”. ما نحتاجه بدلاً من ذلك بالنسبة للستين مليون أمريكي الذين يمتلكون الأصول الرقمية اليوم هو “أحكام ضريبية مناسبة للغرض” والتي تعتبر العملات المشفرة في الأساس حالة مختلفة.
ويتابع ميلر أن التعامل مع العملات المشفرة كحالة خاصة بقواعد مصممة خصيصًا من شأنه أن “يحسن الامتثال الضريبي بشكل عام ويوفر الوضوح اللازم لتعزيز الابتكار المحلي”. وأضاف أن هناك أماكن يتم فيها اتباع هذا النهج بالفعل:
“تُعد المملكة المتحدة مثالًا جيدًا للنموذج الذي قد تتبعه الولايات المتحدة، خاصة عندما يتعلق الأمر بفرض الضرائب على معاملات التمويل اللامركزي.”
في عام 2023، أصدرت المملكة المتحدة بالفعل “دعوة للاستجابات حول أفضل السبل لفرض ضرائب على معاملات التمويل اللامركزي”، كما أشار ميلر، وهو اعتراف بأن المملكة المتحدة تفهم حداثة التكنولوجيا الجديدة وحقيقة أن “إطارًا جديدًا مصممًا للأصول الرقمية” المعاملات مطلوبة.”
ومع ذلك، يرى آخرون أن العملات المشفرة تشبه المعاملات المالية الأخرى أكثر من كونها مختلفة عنها، وبالتالي لا تحتاج إلى تشريعات أو قواعد خاصة.
“في سياق التمويل اللامركزي، إذا اخترت بيع شيء ما لشخص ما مقابل 10000 دولار أمريكي من العملات المشفرة دون معرفة من هو هذا الشخص، لذلك لا يمكنك الإبلاغ عن هذا الشخص، فهذا يعني أنك اتخذت خيارًا واعيًا لخرق القانون. وبالمثل، إذا اخترت إجراء عملية بيع مجهولة المصدر نقدًا لشخص ما، فأنا أيضًا أخالف القانون”، مضيفًا:
“خلاصة القول هي أنه في جميع الحالات تقريبًا، يمكن للأشخاص الامتثال لأنهم يستطيعون، في الواقع، تحديد هوية المشتري أو لأن شرط الإبلاغ لا ينطبق عليهم”.
ومع ذلك، دعونا نفترض على سبيل الجدال أن العملات المشفرة هي حالة خاصة وتستحق إطارًا ضريبيًا خاصًا بها. ما نوع التغييرات التي سيحتاج الكونجرس إلى إجرائها بعد ذلك؟
“يجب على الكونجرس أن يفكر في إضافة أ الحد الأدنى قال جولدمان: “الإعفاء – مثل تلك المتعلقة بمعاملات العملات الأجنبية – للحد من متطلبات الإبلاغ الصغيرة وغير الضارة التي يمكن أن تحيط بالعملات المشفرة”. وهذا من شأنه أن يسمح لدافعي الضرائب بتجنب الاضطرار إلى تحمل التزامات ضريبية في كل مرة يقومون فيها بإجراء معاملات العملات المشفرة.
هل اعتماد العملات المشفرة في خطر؟
إذا لم يفعل الكونجرس شيئًا، فهل يمكن أن يؤثر ذلك على اعتماد العملات المشفرة في الولايات المتحدة؟ أجاب جولدمان: “أعتقد أن ذلك سيحدث”. “ومع ذلك، أعتقد أيضًا أن هذا ليس أمرًا سيئًا في هذا الوقت.”
وأوضح كذلك أن الكونجرس كان حذرًا للغاية بشأن فرض قيود كثيرة جدًا – أو قليلة جدًا – على العملات المشفرة. في بعض النواحي، تسمح الولايات المتحدة، من خلال تقاعسها عن العمل، للعملات المشفرة برسم مسارها الخاص.
واقترح أنه في حين أن ذلك قد يعيق التبني على المدى القصير، إلا أنه لا ينبغي أن يشكل عائقًا أمام القبول على نطاق واسع على المدى الطويل.
من جانبه، لا يعتقد ماريان أن تقاعس الكونجرس سيضر باعتماد العملات المشفرة في الولايات المتحدة. “حتى الآن، لم تشهد العملات المشفرة أي توجيه ضريبي رسمي تقريبًا في الولايات المتحدة وكانت تعمل بشكل أساسي ضمن الإطار الضريبي الحالي. (…). ومع ذلك، لا تزال العملات المشفرة “بأعجوبة” في ارتفاع في الولايات المتحدة، وقد كانت كذلك منذ طرحها”.
الأخيرة: تعمل صناديق مؤشرات العملات المشفرة على تبسيط الاستثمار ولكنها تتحدى روح blockchain
ولا يوجد أي دليل تجريبي يربط بين تحركات السوق والتوجيهات الضريبية الأمريكية بشأن العملات المشفرة، على الأقل على حد علم ماريان. “إذا فعل الناس ذلك لا اعتماد العملات المشفرة على نطاق واسع في الولايات المتحدة، لا علاقة له بالضرائب (المعاملة).”
ربما لا ينبغي للمرء الاعتماد على إجراء الكونجرس على جبهة العملات المشفرة هذه الأيام – نظرًا لكل الأشياء الأخرى التي تحدث في العالم. بافتراض أن الأمور تبدو كما هي الآن، على الأقل على المدى القصير، ما هو الشيء الأكثر أهمية الذي يجب أن يعرفه مستثمرو التجزئة حول إعداد التقارير الضريبية للعملات المشفرة لعام 2024؟
وقال جولدمان: “يحتاج المستثمرون إلى توثيق معاملاتهم بعناية”. “مع تزايد اهتمام مصلحة الضرائب الأمريكية بالعملات المشفرة، سيصبح من الضروري أن يتمكن دافعو الضرائب من دعم معاملاتهم. أتوقع أن يكون هذا مجالًا تمارس مصلحة الضرائب الأمريكية ضغوطًا متزايدة عليه، وسيكون من الضروري بالنسبة للمستثمرين دعم معاملاتهم إذا كانت قيد التدقيق.
