كيف يتم وضع قوانين ضريبة العملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي موضع التنفيذ؟

الوجبات السريعة الرئيسية

• لا تفرض قواعد ضريبة العملات المشفرة الجديدة في الاتحاد الأوروبي ضرائب جديدة ولكنها تعمل على توسيع الشفافية الضريبية من خلال ضمان الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة ومشاركتها عبر الدول الأعضاء.

• تقع التزامات الإبلاغ في المقام الأول على عاتق مقدمي خدمات الأصول المشفرة، مما يتطلب منهم جمع معلومات هوية المستخدم وتفاصيل الإقامة الضريبية وبيانات المعاملات بتنسيق موحد.

• سيتم تبادل المعلومات التي أبلغت عنها المنصات تلقائيًا بين السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي، مما يقلل من فجوات الإبلاغ عبر الحدود لمستخدمي العملات المشفرة.

• ويتوافق الإطار مع معايير الإبلاغ العالمية عن العملات المشفرة الصادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، مما يزيد من التوافق مع الولايات القضائية خارج الاتحاد الأوروبي.

من المقرر أن يقوم الاتحاد الأوروبي بتعزيز مراقبته لمعاملات العملة المشفرة بشكل كبير للأغراض الضريبية. اعتبارًا من 1 يناير 2026، تتطلب التزامات إعداد التقارير المحدثة من منصات العملات المشفرة العاملة في الاتحاد الأوروبي أو التي تخدم مستخدمي الاتحاد الأوروبي تقديم معلومات مفصلة عن المستخدمين ومعاملاتهم إلى السلطات الضريبية. يعمل هذا التغيير على مواءمة الأصول الرقمية بشكل أوثق مع متطلبات الشفافية الراسخة منذ فترة طويلة في التمويل التقليدي.

التشريع الرئيسي الذي يقود هذا التحول هو توجيه المجلس (الاتحاد الأوروبي) 2023/2226، المعروف باسم DAC8. إنه يوسع الإطار الحالي للاتحاد الأوروبي للتبادل التلقائي للمعلومات الضريبية ليشمل الأصول المشفرة. بالاقتران مع تنظيم الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA)، يمثل DAC8 خطوة رئيسية في تنظيم قطاع العملات المشفرة. وهو يركز بشكل خاص على الضرائب وليس فقط على سلوك السوق أو الترخيص.

تشرح هذه المقالة كيفية عمل نظام الإبلاغ الضريبي الجديد للعملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي، وتحدد التزامات المنصات وتفحص الآثار المترتبة على المستخدمين الفرديين مع دخول القواعد حيز التنفيذ.

لماذا يتم تقديم DAC8: سد الفجوة من البنوك إلى blockchain

لأكثر من عقد من الزمان، استخدمت دول الاتحاد الأوروبي التوجيه بشأن التعاون الإداري (DAC) لتبادل البيانات المالية المتعلقة بالضرائب تلقائيًا عبر الحدود. غطت التكرارات السابقة الحسابات المصرفية ودخل الاستثمار وبعض المنصات الرقمية، ولكن معاملات العملات المشفرة كانت معفاة إلى حد كبير من التقارير الروتينية.

ومع تزايد اعتماد العملات المشفرة في أوروبا، خلق هذا الإعفاء ثغرات واضحة للتهرب الضريبي المحتمل. واعتبرت سلطات الاتحاد الأوروبي أنه من غير المتسق استثناء العملات المشفرة فقط بسبب أساسها التكنولوجي.

تهدف DAC8 إلى سد هذه الفجوة من خلال دمج الأصول المشفرة رسميًا في نظام الشفافية الضريبية، مما يضمن جمع بيانات المعاملات والإبلاغ عنها وتبادلها بطريقة مشابهة للمعلومات المالية التقليدية. أكدت المفوضية الأوروبية أن العملات المشفرة لا تستحق إعفاءً خاصًا من إنفاذ الضرائب.

التوافق مع إطار إعداد التقارير عن الأصول المشفرة (CARF) التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية

قام الاتحاد الأوروبي ببناء DAC8 حول CARF، الذي تم إطلاقه في عام 2023. ويضع CARF معيارًا عالميًا للإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة من خلال تحديد:

• ما هي أصول التشفير المؤهلة لإعداد التقارير

• ما هي الكيانات التي يجب عليها الإبلاغ

• المستخدم المحدد وتفاصيل المعاملة المطلوبة.

ومن خلال تبني نموذج CARF، يعمل الاتحاد الأوروبي على تعزيز الاتساق مع المعايير الدولية، مما يسهل تبادل البيانات مع الدول غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي التي تطبق قواعد مماثلة.

هل تعلم؟ قبل القواعد الخاصة بالعملات المشفرة، اعتمدت العديد من السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي على شركات تحليل بلوكتشين بدلاً من التقارير الرسمية لتقدير نشاط العملات المشفرة، وغالبًا ما تنتج أرقامًا مختلفة بشكل كبير لنفس السوق.

نطاق DAC8: الأصول والمنصات المغطاة

ينصب تركيز DAC8 على مقدمي خدمات الأصول المشفرة (CASPs) العاملين في الاتحاد الأوروبي. وتشمل هذه البورصات المركزية والوسطاء ومحافظ الحفظ والوسطاء المماثلين. تغطي القواعد مجموعة واسعة من الأصول، بما في ذلك معظم العملات المشفرة والعملات المستقرة والأصول الرمزية وبعض الرموز المميزة غير القابلة للاستبدال التي تعمل مثل أدوات الاستثمار أكثر من كونها مقتنيات خالصة. وينصب التركيز على قابلية النقل واستخدام الاستثمار بدلاً من التركيز على تسميات محددة.

وتمتد الالتزامات إلى ما هو أبعد من المنصات القائمة في الاتحاد الأوروبي. قد يحتاج مقدمو الخدمات من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يخدمون مستخدمي الاتحاد الأوروبي أيضًا إلى الامتثال، مما يسلط الضوء على تأثير التوجيه خارج الحدود الإقليمية.

الجدول الزمني وتنفيذ DAC8

تم اعتماد لجنة المساعدة الإنمائية 8 في أكتوبر 2023، وتتطلب تحويلها إلى قانون وطني بحلول 31 ديسمبر 2025، مع بدء الطلب في 1 يناير 2026. واعتبارًا من أوائل عام 2026، واجهت بعض الدول الأعضاء تأخيرات أو إشعارات انتهاك بسبب النقل غير المكتمل، على الرغم من أن الاتحاد الأوروبي يتوقع التنفيذ الكامل.

تشمل التواريخ الرئيسية ما يلي:

• بدأت المنصات في جمع البيانات ذات الصلة في 1 يناير 2026.

• سيتم تقديم التقارير الأولى، التي تغطي نشاط عام 2026، إلى سلطات الضرائب الوطنية في عام 2027، عادةً في غضون تسعة أشهر من نهاية العام.

• وتقوم السلطات الضريبية بعد ذلك بتبادل البيانات تلقائيًا سنويًا مع دول الاتحاد الأوروبي الأخرى.

وأشارت المفوضية إلى أنها تتوقع التنفيذ الكامل وفي الوقت المناسب. وقد تلقت العديد من البلدان إخطارات رسمية للتأخير في نقل القواعد، مما يؤكد أن التنفيذ لن يكون اختياريًا.

هل تعلم؟ تمت مناقشة ما إذا كانت المسودات المبكرة لمقترحات ضريبة العملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي قد تمت مناقشتها محافظ ذاتية يمكن أن تخضع للتقارير على الإطلاق، مما يسلط الضوء على مدى صعوبة تنظيم الملكية اللامركزية.

متطلبات إعداد التقارير للمنصات في DAC8

وبموجب DAC8، يتعين على CASPs أداء العناية الواجبة المعززة وتقديم معلومات مفصلة إلى سلطة الضرائب المحلية الخاصة بهم. يتضمن ذلك تفاصيل المستخدم مثل الاسم الكامل والعنوان والإقامة الضريبية ورقم التعريف الضريبي (TIN)، إذا كان متاحًا.

تتضمن بيانات المعاملة ما يلي:

• أنواع المعاملات المشفرة، مثل المبيعات والتبادلات والتحويلات

• إجمالي العائدات من التصرفات

• تواريخ وقيم المعاملات.

وبعد التجميع، تتم مشاركة هذه المعلومات تلقائيًا بين السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي. يتلقى بلد إقامة المستخدم البيانات ذات الصلة حتى لو كان النظام الأساسي موجودًا في بلد مختلف.

بالنسبة للمنصات، تجعل DAC8 الإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة التزامًا منظمًا ومتكررًا بالامتثال. وهو يشبه إلى حد كبير إعداد التقارير المالية أكثر من الإفصاحات المخصصة.

تأثير DAC8 على مستخدمي التشفير

أحد أهم التغييرات لمستخدمي العملات المشفرة هو زيادة شفافية التقارير الضريبية بموجب DAC8. يمكن لسلطات الضرائب الوطنية الآن عرض المعاملات التي تتم على منصات إعداد التقارير.

قد يؤدي هذا إلى:

• طلبات الحصول على معلومات أكثر تفصيلاً عن الإقامة الضريبية أو الهوية أثناء إعداد الحساب أو تحديثه

• قدرة أكبر للسلطات على مطابقة نشاط العملات المشفرة مع الدخل المعلن في الإقرارات الضريبية

• سهولة اكتشاف التناقضات بين البيانات المبلغ عنها والإقرارات الضريبية.

لا تقدم DAC8 ضرائب جديدة أو توحيد الأسعار في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي. تحتفظ الدول الأعضاء بالسلطة على سياسات فرض الضرائب على العملات المشفرة، حيث يركز التوجيه فقط على تبادل المعلومات. في حين أن DAC8 تقوم بأتمتة تبادل البيانات بين السلطات، لا يزال يتعين على المستخدمين الإبلاغ عن نشاط العملات المشفرة الخاص بهم من خلال الإقرارات الضريبية الوطنية الخاصة بهم.

تحديات الامتثال للمنصات بموجب DAC8

يتطلب تنفيذ DAC8 ترقيات كبيرة، بما في ذلك التتبع الدقيق للمعاملات والتحقق من الإقامة الضريبية والتخزين الآمن للبيانات. قد يواجه مقدمو الخدمات الأصغر حجمًا أو الأقل موارد صعوبات في الوفاء بهذه الالتزامات جنبًا إلى جنب مع متطلبات MiCA ومتطلبات مكافحة غسيل الأموال.

وينطوي عدم الامتثال على مخاطر العقوبات، بما في ذلك غرامات التقارير المتأخرة أو غير الكاملة أو المفقودة. أشارت بعض المنصات إلى أن تكاليف الامتثال التنظيمي قد تؤثر على المكان الذي تختار العمل فيه.

قد يواجه المستخدمون أيضًا ارتباكًا في فهم DAC8 في سياق MiCA. تتناول DAC8 الشفافية الضريبية خلف الكواليس، بينما يغطي MiCA التراخيص وضمانات المستثمرين وسلوك السوق.

الاثنان متكاملان: يضمن DAC8 تدفق البيانات الضريبية بمجرد تنشيط الخدمات، بينما يحدد MiCA العمليات المسموح بها. ويعملون معًا على إنشاء إطار إشراف شامل لاقتصاد العملات المشفرة.

لا تزال بعض الجوانب غير واضحة في إطار DAC8، مثل مدى ملاءمة التمويل اللامركزي (DeFi) عندما لا يوجد وسيط مركزي لتقديم التقارير إليه. أثار المدافعون عن الخصوصية مخاوف بشأن جمع البيانات ومشاركتها على نطاق واسع، على الرغم من أن مسؤولي الاتحاد الأوروبي لاحظوا أن اللائحة العامة لحماية البيانات (GDPR) وقوانين حماية البيانات الأخرى لا تزال سارية. ويبقى أن نرى كيف ستعمل هذه الضمانات في الممارسة العملية.

هل تعلم؟ ويجري استكشاف نماذج مماثلة لإعداد التقارير الضريبية للعملات المشفرة في منطقة آسيا والمحيط الهادئ وأمريكا اللاتينية، مما يشير إلى أن الشفافية على غرار الاتحاد الأوروبي يمكن أن تصبح معيارًا عالميًا وليس استثناءً إقليميًا.

DAC8 في السياق الأوسع

يشكل DAC8 جزءًا من الاتجاه العالمي حيث يتم دمج العملات المشفرة في التمويل السائد. فالحكومات في جميع أنحاء العالم تتعامل معه على نحو متزايد باعتباره جزءاً من النظام المالي السائد وليس باعتباره اقتصاداً موازياً يُنظر إليه بعين الريبة.

ومن خلال اعتماد المعايير المتوافقة مع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وتمكين التبادلات عبر الحدود، يؤكد الاتحاد الأوروبي أن العملات المشفرة ستواجه نفس متطلبات الشفافية التي تواجهها الأصول التقليدية. بالنسبة للمستخدمين والمنصات في أوروبا، فإن فترة الرقابة الضريبية الرسمية المحدودة قد انتهت فعليًا.